Wystawianie faktur dla klientów z zagranicy i rozliczanie dochodów uzyskanych w różnych krajach może być wyzwaniem, zwłaszcza dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Dla spawaczy pracujących w Polsce i za granicą warto znać podstawowe zasady, aby uniknąć problemów z urzędami skarbowymi.

Jak wystawić fakturę dla zagranicznego kontrahenta?

1. Dane kontrahenta

Jeśli klient jest z Unii Europejskiej, podaj na fakturze jego numer VAT UE. Numer ten możesz sprawdzić za pomocą systemu VIES Komisji Europejskiej. W przypadku klientów spoza UE wystarczy ich numer identyfikacyjny nadany w kraju prowadzenia działalności. Sprawdzenie danych klienta zapobiega późniejszym problemom z rozliczeniami.

2. Waluta i język

Fakturę można wystawić w dowolnej walucie, jednak dla polskich celów podatkowych należy przeliczyć kwoty na złote (PLN). Użyj średniego kursu Narodowego Banku Polskiego (NBP) z dnia poprzedzającego wystawienie faktury lub wykonanie usługi. Kursy znajdziesz na stronie NBP. Warto również przygotować fakturę w języku polskim lub w wersji dwujęzycznej, np. po polsku i angielsku.

3. Stawka VAT

• Kontrahenci z UE: Zwykle stosuje się stawkę „np” (nie podlega opodatkowaniu w Polsce) i dodaje adnotację „odwrotne obciążenie” (ang. reverse charge).
• Kontrahenci spoza UE: Również stosuje się stawkę „np”, ale adnotacja o odwrotnym obciążeniu nie jest wymagana. Więcej szczegółów znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.

Jak rozliczyć dochody spawacza na JDG?

1. Dochody w Polsce

Jeżeli prowadzisz JDG i świadczysz usługi w Polsce, dochody rozliczasz zgodnie z krajowymi przepisami. W rocznym zeznaniu podatkowym wybierasz jedną z dostępnych form opodatkowania:

• Skala podatkowa (17% i 32%),
• Podatek liniowy (19%),
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – stawki zależne od rodzaju działalności.

Dokładne informacje znajdziesz na stronie podatki.gov.pl.

2. Dochody za granicą

Pracując za granicą, ustal, czy w danym kraju powstał tzw. „zakład” w rozumieniu umów międzynarodowych.

• Jeśli powstał zakład, dochody uzyskane za granicą mogą być opodatkowane w kraju, gdzie świadczono usługi.
• W Polsce rozliczasz te dochody według zasad wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Sprawdź szczegóły na Stronie Ministerstwa Finansów.

3. Unikanie podwójnego opodatkowania

Istnieją dwie główne metody:

• Wyłączenie z progresją: Dochody uzyskane za granicą są zwolnione z podatku w Polsce, ale wpływają na wyliczenie stawki podatkowej od dochodów uzyskanych w kraju.
• Proporcjonalne odliczenie: Dochody uzyskane za granicą są opodatkowane zarówno tam, gdzie je zarobiono, jak i w Polsce. W Polsce można odliczyć podatek zapłacony za granicą (do określonej wysokości).

4. Praca w Polsce i za granicą w jednym roku

Jeżeli część roku pracowałeś w Polsce, a część za granicą, dochody należy rozliczać osobno dla każdego kraju. Przykładowo, dochody uzyskane w Niemczech możesz rozliczyć według dwustronnej umowy z Niemcami. Pamiętaj, że musisz udokumentować wszystkie przychody i koszty, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym. W razie potrzeby możesz skorzystać z pomocy doradcy podatkowego – listę specjalistów znajdziesz na krdp.pl.

Kilka praktycznych wskazówek

1. Sprawdź rezydencję podatkową
   Jeżeli Twoje centrum interesów życiowych i zawodowych znajduje się w Polsce, podlegasz polskim przepisom podatkowym. Rezydencję można ustalić zgodnie z wytycznymi na stronie podatki.gov.pl.
2. Ubezpieczenia społeczne
   Praca w różnych krajach wiąże się z różnymi obowiązkami dotyczącymi składek na ubezpieczenia społeczne. Upewnij się, w którym kraju musisz je odprowadzać, korzystając np. z portalu ZUS.
3. Skorzystaj z doradcy podatkowego
   Jeśli masz wątpliwości, skonsultuj się z ekspertem. Doradca pomoże Ci uniknąć błędów i zoptymalizować rozliczenia. Informacje o doradcach znajdziesz na stronie Krajowej Izby Doradców Podatkowych.

Co zrobić, jeśli pracowałeś część roku na umowie o pracę, a później założyłeś JDG?

Jeśli w ciągu roku pracowałeś na umowie o pracę, a następnie założyłeś jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), Twoje dochody muszą być rozliczone w odpowiedni sposób, uwzględniając oba źródła przychodów. Oto, jak to zrobić:

1. Dochody z umowy o pracę

Dochody z umowy o pracę rozliczasz w Polsce w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37. Pracodawca w trakcie roku odprowadza zaliczki na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, co ułatwia rozliczenie. W formularzu PIT-11, który otrzymasz od pracodawcy po zakończeniu roku podatkowego, znajdziesz wszystkie informacje potrzebne do uzupełnienia deklaracji.

2. Dochody z JDG

Dla dochodów z JDG konieczne jest złożenie formularza PIT-36. W zeznaniu tym uwzględniasz dochody z działalności gospodarczej w zależności od wybranej formy opodatkowania:

• Skala podatkowa (17% i 32%),
• Podatek liniowy (19%),
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki w zależności od rodzaju działalności).

Pamiętaj, że jako osoba prowadząca JDG jesteś zobowiązany do samodzielnego odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy oraz składek na ZUS.

3. Łączne rozliczenie

Jeśli w jednym roku miałeś dochody zarówno z umowy o pracę, jak i z JDG:

• Musisz złożyć dwa formularze PIT: PIT-37 dla umowy o pracę oraz PIT-36 dla działalności gospodarczej.
• Dochody z obu źródeł są sumowane w celu ustalenia, czy przekroczyłeś próg podatkowy (17% lub 32% w przypadku skali podatkowej).

4. Co z ulgami i odliczeniami?

W przypadku łączenia pracy na umowie i JDG nadal możesz korzystać z przysługujących ulg podatkowych, takich jak:

• Ulga na dzieci,
• Ulga na internet,
• Odliczenie składek na ZUS i zdrowotnych.

Pamiętaj, że składki ZUS opłacone w ramach JDG możesz odliczyć od dochodu lub podatku, co pozwala obniżyć obciążenia fiskalne.

5. Rozliczenie przy dochodach z zagranicy

Jeśli w trakcie pracy na umowie o pracę uzyskiwałeś dochody za granicą, a potem prowadziłeś JDG w Polsce, dochody zagraniczne rozliczasz zgodnie z zasadami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (wyłączenie z progresją lub proporcjonalne odliczenie). W takiej sytuacji należy połączyć dochody zagraniczne z krajowymi w odpowiednim formularzu PIT.

Podsumowanie

Wystawianie faktur dla zagranicznych klientów i rozliczanie dochodów za granicą wymaga znajomości przepisów w Polsce i w kraju, w którym pracowałeś i może wydawać się skomplikowane, ale przestrzeganie powyższych zasad pomoże Ci uniknąć problemów. Korzystaj z dostępnych narzędzi, takich jak VIES, kursy walut NBP, oraz wsparcia doradców podatkowych i biura księgowego. Pamiętaj, że właściwe dokumentowanie dochodów i kosztów to klucz do poprawnego rozliczenia. W razie wątpliwości zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym.

Zachęcamy również, do przeczytania dlaczego warto mieć polisę OC dla Jednoosobowej Działalności Gospodarczej w naszym artykule: Ubezpieczenie OC dla JDG – Dlaczego Warto je Mieć? – Praca dla Ciebie!